owned subsidiaries到美国拓展事业的八个关键问题
如果您已经决定，或者正在决定把您的事业扩展到美国，拥有正确起步所必需的知识是极其重要的。毫无疑问，您现在做出的决定将为您的事业的未来设定航向。这篇文章的目的，就是为您提供一个包括八个关键问题的概览。经验丰富的会计师和法律顾问能为您导航，帮助您遵从美国的税务法规。我们的目的是帮助您减少企业起步过程的复杂程度，探索成功的事业。
选择企业结构和纳税方法
在美国组建企业要做出的第一个决定是企业结构。企业结构决定了企业在美国怎样纳税。来美国投资的企业最常用的企业类型是股份公司和有限责任公司。如果一家企业没有向美国政府提交适当的文件来选择如何纳税，联邦税务局将会按照默认的法规来确定这家公司的纳税方法。由于企业的所有权结构不同，这对一些企业也许不是一个很大的问题，但是，对于某些企业来说，默认的纳税法规带来的后果可能是昂贵的税赋和报税费用。
案例：我们曾有个客人，他在把最初的企业组建工作做完以后才来到我们公司。这位客人没有提交适当的文件来选择他们的企业类型，因此，默认的规定决定这家公司按照包括外国合伙人的合伙制企业缴税。
在这方面值得注意的其他问题是，企业的资本结构、合资企业的特殊问题、利润汇回中国、 中美两国税收协定，等等。
企业注册规定和申请纳税人号码
在企业开始运营的时候，必须在联邦、州和地方注册。各个州政府和地方政府对在其司法管辖区内注册公司的要求是各不相同的，因此明白您的经营地司法管辖区的相关规定是非常重要的。大多数州政府征收所得税和流转税。此外，州政府对某些商品和服务征收销售税。
每一个在美国经营的公司都需要一个纳税人号码。要获得这个号码 必须向联邦税务局提交申请。这个手续必须在美国的经营开始之前办理完备，这样才可以在美国的银行开设公司帐户，申报纳税，以及办理工资发放手续。联邦税务局网站，有相关的文件和表格可供下载。
雇佣员工
雇员需求必须在扩展事业前确定下来。尽管一些来美国投资的企业在开始的时候从中国的母公司派来一些员工，但是他们很快发现需要在美国雇佣本地员工。所以，对此问题有一些提前的准备和了解，可以避免一些意想不到的事情。比如，知道普遍的工资范围 会很有帮助。并且，一旦美国的雇员被雇佣了，这些雇员一般都习惯性地认为会从雇主那里收到特定的员工福利，明白这一点非常重要。您一定要把这些因素考虑到预算中去。
会计政策和特别申报要求
在美国，企业必须有一个会计系统来保存账本和会计记录。公司的经营范围和企业性质决定了对有关软件先进程度的需求。比如，公司要有生产库存还是只开一间销售办公室？公司开业五年以后会是什么情形？如果预期在较短时期内有重大发展，很值得一开始就投资一个能符合公司发展需要的软件，从而避免将来重新培训员工的花费。
美国联邦政府对在美国投资的外国投资者有一些特定的报告要求。不遵守这些报告规定可能导致严重的惩罚。该报告要求将取决于投资水平，但某些表格在初期投资的45天内到期。此外，可能有额外的报告要求与联邦所得税申报表同时到期。
员工纳税
美国根据来向个人征税。一旦一个人被认定是居民纳税人，就要像美国公民一样，在美国申报其全球收入。如果您要从中国派员工到美国工作一段时间，就要保证让这些员工得到相应的纳税咨询。
美国的工资税系统——在美国的税收系统里，有几个不同的工资税值得企业注意。比如向社会安全税和医疗保障税是由雇主和雇员分担的。
非常驻居民纳税人报税—一般来说，来美投资的外国公司都会派遣一些关键人员到美国组建新的公司。由于美国税收的性质，这些员工都面临一个个人纳税规划的问题。居民纳税人的全球收入都要在美国报税。因此，对这些关键员工来说，明白国内的收入和交易如何影响他们在美国的纳税非常重要。如果这些员工要把配偶和孩子带到美国，一定要为他们办理适当的个人纳税人号码，这样才可以在申报美国税务的时候获得最大的利益。
案例：我们的一个客户在过去几年中从中国母公司派来一个工程师到美国从事一个特殊的项目。我们曾经帮助该顾客了解相关法规，知晓什么时候这位工程师将变成一位居民纳税人在美国报税。同时，我们也适当地为这位工程师雇员提供了如何最小化其全球收入税收负担的建议。
税收优惠政策和选址
当您在为美国的公司选址的时候，一定要看看当地是否提供税收优惠政策。除了可能的联邦税收优惠政策，您也有可能享受州政府和地方政府提供的优惠政策。这些优惠政策可能会因企业而异，比如不同的产业、能否为当地提供的新的工作机会，或者选址是否在特定区域。以在密西根州使用再生资源为例，可以得到来自联邦政府和密西根州政府的再生资源税收补贴和财政补贴。
案例：对于许多州政府的优惠政策，企业应该在拓展业务之前提交申请。我们的一家中国客户要搬入一个新的经营设施，在规划阶段，我们发现这家顾客符合一些特定的州政府和地方政府的税收优惠政策。第一年，这些优惠政策就给客户节约了$100,000以上。如果在项目开始前没有发现这个政策，他们将没有资格享受这些优惠。
转移定价
如果美国的实体将与外国的母公司进行交易，了解包括在中国和在美国的转移定价的规定都很重要。美国要求企业间业务往来的定价采用真实定价或公允市场定价。特定的支持公司间交易定价的文件档案证据是必需的。如果转移定价协议不是真实定价，美国税务当局可能会予以严重惩罚。需要加以分析的常见交易包括从母公司采购和对母公司的销售、管理费、技术费、特许权使用费和佣金。
专业咨询
主管美国企业的负责人应该咨询会计师、税务和法律顾问。他们对注册一家美国公司相关方面的各种问题拥有非常全面和丰富的知识。企业开始在美国运营之前，有关企业组建、劳动法、知识产权保护、保险法规、以及签证事宜等常见的法律咨询是必需的。
您一旦决定到美国拓展事业，您的周围一定要有优秀的、精通美国外资企业的特别需求和法律规范的会计专业人士。当您在最初开展业务的时候，如果不能正确地提交注册文件，您的企业规划或全球经营布局可能会面临一个不利的局面。专门服务于外资美国公司的法律和会计专业人士可以帮助您操控复杂的美国公司会计和法规系统，并让您放心地和恰当地组建企业，以实现公司的业务目标，减少企业在世界范围内的税收负担。
